刘平辉 罗慧慧：“互联网 税务”在基层国税部门应用前景的思考-z6尊龙app官方网站

　　随着新一代信息技术的发展，互联网的应用进入一个新阶段，特别是在2015年政府工作报告中首次出现“互联网 ”的概念后，各个行业都在积极探索“互联网 ”模式。同样，税务部门也紧紧把握时代的机遇，提出“互联网 税务”行动计划，不断推动税收现代化进程。笔者从攸县国家税务局的基本情况出发，结合互联网对税务工作方方面面的影响，提出了一些“互联网 税务”在基层国税部门应用前景方面的思考。

　　一、攸县局“互联网 税务”的应用现状

　　顺应时代的发展，攸县局在“互联网 税务”上进行了一些摸索和尝试，但受到各方面因素的限制，这些探索还处于非常浅薄的初级阶段。

　　一是利用信息化软件，开展网上申报。依托“abc4000电子申报缴税软件”，通过与银行签订《三方协议》，完成纳税人与税务部门、银行之间的电子信息交换，实现申报和税款划缴、入库过程资金流的电子化。目前，攸县局有646户纳税人通过abc4000进行纳税申报，今年以来，共计申报缴纳税款14250万元。

　　二是发挥网络优势，加大税宣力度。今年以来，攸县局制作了税宣漫画、全面推开“营改增”试点动画视频、“国地合作”公益广告等，投放到qq、微信、微博、网站等媒介，据统计，在手机及网络平台上的点击量达22000次以上，被转发300多次、获得点赞2000余个，评论470条，进一步扩大了宣传受众。积极向纳税人推广办税事项“二维码”一次性告知、“码”上知道营改增等措施，引导纳税人通过手机扫描二维码，即可获知6类29项涉税业务信息以及四大营改增行业税收政策、征税范围、税收优惠等八个部分内容，让纳税人在“指尖”上解决涉税难题。

　　三是实现网络互通，控管房地产税收。通过网络互联，引进房产管理部门“智慧房产”信息子系统，实现信息共享，实时掌握房屋交易情况、房屋预售款及抵押按揭款是否到位等信息；设置“国税审核”网签环节，通过税款前置对房地产行业税收进行控管，在购房人缴纳房屋首付款后，开发商需对该部分收入款项缴纳增值税后，才能办理预告登记和产权登记等事项；办理了房屋按揭的，在银行按揭款到位后，系统会自动发出提醒，提示纳税人及时缴纳相应的增值税。

　　二、“互联网 税务”在基层国税应用中存在的问题和困难

　　（一）整体缺乏“互联网 ”思维。以攸县局为例，全局129名在职干部职工，平均年龄达48岁，年龄的严重老化导致对新事物的学习能力不足，思维固化，“凭经验办事”的观念根深蒂固；专业人才稀缺，计算机网络相关专业人员仅4名，占全局人员的3.1%，缺乏对“互联网 ”技术创新的人才保障；对“互联网 ”的认识不足，大部分干部对互联网的认识仅停留在浏览网页、使用聊天工具、娱乐软件的层面上，没有形成将互联网与传统税收工作相结合的意识；对互联网办税的关注度不高、推动力度不够，认为只要做好自己的本职工作就行，抱着“多一事不如少一事”的想法。

　　（二）现有的互联网平台功能不健全、使用率低。目前所应用的“互联网 ”平台是零散的、割裂的，没有形成完整的办税体系。从网上办税环节来看，在“湖南省国家税务局网上办税大厅”的网站页面上，能够实现网上操作的办税环节有远程办理税务登记、文书申请、网上认证、远程报税、电子申报以及涉税信息查询等，但是税收优惠的办理、纳税人所需各类证明文件、停复业的办理等多个项目暂时都无法实现网上操作。从实际应用来看，在已有的网上办税环节中，纳税人所使用到的功能仅有车辆购置税预申报、增值税专用发票认证、防伪税控抄报税三个版块，其他功能的使用率几乎为零。这是因为许多功能不能实现完全的网上操作，纳税人认为在网上办理反而多了一道程序，不如直接到税务机关办理更方便。如发票领用、交旧验旧、缴销、挂失、损毁报备等事项，在网上相当于预约功能，纳税人仍需到税务机关进行相应手续的办理；再如认定类、退抵税类等文书申请，在网上操作后，仍需携带相关资料到税务机关进行审批程序，并没有真正为纳税人带来便利。从涉税软件来看，目前办理各类涉税事项所需软件都不尽相同，在“网上办税大厅”所提供的涉税软件清单上就有“生产企业出口退税申报系统v15.0”、“税收调查系统”、“货运和机动车发票扫描识别程序v1.2 ”等共计22个，且每个软件对安装环境、操作系统、计算机配置的要求也有所差别，给纳税人造成了一定困扰。另外，办税大厅自助办税设备配置较差，如攸县局办税大厅有3台电脑供纳税人进行自助办税，但电脑运行速度较慢，平均办理一项涉税事项需8-15分钟，效率甚至低于等候排队叫号。

　　（三）技术支撑不足，搭建大数据平台有难度。搭建税务部门大数据平台、强化税收数据分析利用，对税源控管、行业管理、发票管理、信息共享等涉税工作都具有重大意义。目前，税务部门所获取的内外部数据都是零碎、不成体系的。在内部数据上，随着“金三”工程的上线，对多项功能的子系统进行了整合，并具备了强大的逻辑校验比对功能，内部存储有海量的涉税信息，但目前各类数据的利用主要靠人工筛选、取用，并没有相配套的数据信息分析系统，使这些数据得以充分地分析、利用；在第三方涉税信息上，以攸县局为例，每月通过与地税、工商、财政、电力等部门的信息共享与交换，可获取20000条以上的涉税信息，但信息量虽然庞大，却受限于收集口径不一、征纳双方信息不对称、信息分析利用智能化程度低等条件，利用率不到10%，且与宏观经济、市场变动、税收结构变化等联动分析不足，制约了信息数据的深度分析利用。而对于县级基层国税部门来说，人力资源不足、资金成本投入过大，成为整合涉税平台、搭建大数据库的两大难以逾越的障碍，且自行开发的软件应用面有限，不能真正达到搭建“大数据库”的目的。

　　（四）涉税数据的安全性难以得到保障。“互联网 税务”的发展，必然对保障涉税数据的安全性提出了更高的要求。目前，由于网络与信息安全法制不健全，“电子签名”的应用尚在起步阶段；电子数据凭证没有立法约束，随意性较大；ca认证缺乏权威的第三方机构，这些因素相对制约了税收信息安全的发展。受技术手段的局限，税务部门对网络攻击的防范能力还不够强，缺乏完成整的安全防护体系，网络安全技术措施简单，计算机系统普遍存在不同程度的漏洞，系统访问授权认证控制机制简陋，信息传输加密技术不高。另外，县级国税部门网络安全专业人员数量少，层次较低，疲于奔波、应付，难以承担保障网络与信息安全的重任。

　　三、一些意见和对策

　　（一）提高思想认识，培养“互联网 ”思维。从提高全员计算机网络基础知识水平入手，配合“业务大练兵，技术大比武”活动，通过在线学习、操作演示、问题解答、在线考试等方式，组织网络知识培训、集中学习相关软件应用，在全体干部中普及网络知识，为“互联网 税务”的实际运行奠定理论基础。为现有的网络专业人才提供深造的机会，深层挖掘现有人才潜力；通过新招录公务员专业限制，招收相关专业人才，扩大人才基础；发挥专业人士的带动性，引领全局干部真正意识到“互联网 税务”行动计划的内涵，深刻理解互联网不仅仅是作为税收工作的工具，更要通过“互联网 税务”模式产生强大的生产力，达到高效税务、智能税务的目的。

　　（二）引导、辅导纳税人应用现有网络平台。一是完善现有网上办税功能。对现有的“网上办税服务厅”进行功能优化，扩大网上办税范围，逐步实现涉税申请事项能够在网上递交、网上审批、网上备案，直至事项办结全程网上流转，向实现完全性“移动互联办税”更迈进一步。二是加强对纳税人的辅导和培训。针对广大纳税人对网上办税概念模糊、操作不熟练、流程不熟悉的情况，通过组织纳税人集中培训、税管员按辖区范围进行分户辅导、在办税大厅安排专人进行“一对一”详情解答等方式，逐渐向纳税人普及网上办税知识，帮助纳税人形成“多跑网路、少跑马路”的观念和习惯。三是为办税大厅更新老化设备。针对办税大厅设备老化、系统不稳定的情况，适当投入资金，更新设备，合理配备技术人员进行后台维护，推进平台数据的同步应用，提高办税速度，达到分流窗口压力，提高纳税人满意度的目的。

　　（三）创新理念为“互联网 税务”提供思路。基层国税部门是“互联网 税务”行动计划的积极参与者，应该在上级部门的指导下，结合本地实际，进行自主创新、贡献智慧，为上级部门的统筹规划提供思路和创意。一方面，要关注纳税人的需求。通过换位思考、亲身试用，从纳税人的角度，设计网上办税的环节、板块、流程，提高纳税人用户体验；通过问卷调查、网上投票等方式，认真收集纳税人对网上办税的意见和建议，从纳税人的切身感受上找到热点、赌点、痛点，疏通网上办税的“最初一公里”和“最后一公里”。另一方面，要结合工作实践出谋划策。基层国税部门要加强对地域差异、经济发展差异等情况的反应，为顶层设计加强实施内容与业务战略的融合度，建立科学规范的整体框架标准和平台，增强不同应用系统、业务域之间兼容性、可扩展性。

　　四、“互联网 税务”在基层国税的应用前景展望

　　《“互联网 税务”行动计划》勾勒出2020年普惠税务、智慧税务蓝图，未来五年将全面形成线上线下融合、前台后台贯通、统一规范高效的新一代电子税务局，总局通过顶层设计，统筹建设全国统一推行的税务互联网应用支撑平台和税务应用软件，而基层国税部门作为直接面对纳税人的最前线，既是这项行动计划的参与者，更是受益者，在为纳税人提高更优质服务、进一步强化税收管理上具有巨大的应用前景。

　　（一）“互联网 办税”，高效便捷惠及纳税人。随着电子签名、电子申报、电子支付、电子流程、电子发票等技术的应用，通过涉税业务向移动终端、第三方平台的延伸，在满足安全技术规范和纳税人涉税信息保密的前提下，建立云平台，纳税人可以足不出户就实现包括在线受理、申报缴税、便捷退税、自助申领、移动开票、发票查验、发票摇奖等全环节、全流程的网上办税。

　　（二）“互联网 管理”，提升税务部门业务层次。在税收分析方面，运用大数据技术，将传统渠道采集、互联网、物联网以及第三方共享等数据，有机整合税收大数据库，实现不同层级、不同部门数据的流动共享；同时，通过建立涵盖各个税种、主要税目和主要行业的实用税收分析预测模型，对数据信息进行多角度、深层次的分析和挖掘，探索发现数据信息中存在的关联关系和业务规律，在政策效应分析、税收经济分析等工作上提升智能化、精准度。在税收征管方面，推进基层国税部门管理扁平化，对征管体制和管理流程实行分级分类，对纳税人实行差别管理，在征管过程中，特别是在风险管理和行业征管上，更有针对性，更加专业化。

　　（三）“互联网 服务”，营造和谐征纳关系。纳税人将通过门户网站、微博、微信、手机app、短信、qq、税企邮箱等渠道，第一时间掌握税收动态，以及全国统一的税收法规库的建立，使税宣内容更新及时、口径统一、准确权威，不同行业、不同类型的纳税人还可以通过订阅，实施分类差异化推送，按需提供相关信息咨询。网上税务学堂的开设使纳税人不局限于固定地域和时间，形式生动多样，纳税人随时随地学习成为可能。随着互联网与税收工作的深入融合，执法程序进一步公开，纳税人满意度评价系统贯穿线上线下，纳税人投诉维权渠道进一步扩展，税务机关与纳税人的距离越来越近，这些都是“互联网 ”为纳税服务带来的质的飞跃。

　　作者：刘平辉 攸县国家税务局主任科员

　　罗慧慧 攸县国家税务局办公室科员